Главбух Партнер
Бухгалтерские услуги
для вашего бизнеса
8 (495) 142-35-70
8 (915) 002-04-85
Усольцева Марина Владимировна

info@glavbuh-partner.ru

Москва, Волоколамский пр., 4к1, офис 5

Меню

Фиксированные платежи ИП в 2018 году

Фиксированные платежи ИП в 2018 году

Все предприниматели, зарегистрированные в установленном порядке в ИФНС, обязаны платить страховые взносы в Пенсионный Фонд и Фонд обязательного медицинского страхования.

В фиксированных платежах ИП в 2018 году расчет платежа будет проходить по другим тарифным формулам, не имеющим связи с МРОТ, как это было ранее.

Кому необходимо оплачивать фиксированные платежи ИП в 2018 году, и кто может не совершать оплат?

Взносы индивидуальных предпринимателей на собственное будущее. Оплата направлена на индивидуальные пенсионные накопления и медицинскую страховку. Деньги направляются на индивидуальный пенсионный счет плательщика, после достижения соответствующего возраста из этих накоплений формируются пенсионные выплаты.

Для обеспечения минимального размера пенсии, предприниматель должен платить страховые взносы.

Для всех ИП уплата страховых взносов является обязательным условием ведения бизнеса, независимо от вида деятельности и применяемой системы налогообложения, даже если деятельность не ведется вообще, приостановлена, или она убыточна.

Законодательством предусмотрено всего 5 вариантов, когда можно избежать обязательных выплат:

Сколько следует платить?

В данном случае, правительство РФ решило учесть ошибки прошлого и подойти к данному вопросу максимально осторожно. В 2013 году тарифы были подняты 2,3 раза, после чего около 0,5 миллиона индивидуальных предпринимателей закрыли свою деятельность. В 2017 году минимальным годовым платежом была сумма в 27 990 рублей, из расчета МРОТ в 7 500 рублей. В общей сумме фиксированные платежи ИП в 2018 году составляют 32 385 рублей.
Расчет суммы фиксированных платежей ИП в ПФР за себя20172018
МРОТ7500
ТарифПФР26%
ФФ ОМС5,1%
Платеж в месяц:всего2 332,502 698,75
в т.ч.ПФР1 950,00 2 212,08
ФФ ОМС382,50486,67
Платеж в квартал:всего 6 997,50 8 096,25
в т.ч.ПФР5 850,006 636,25
ФФ ОМС 1 147,501 460,00
Платеж в год: всего27 990,0032 385,00
в т.ч.ПФР23 400,00 26 545,00
ФФ ОМС4 590,00 5 840,00

Фиксированные платежи учитываются в расходах ИП

Уплаченные индивидуальным предпринимателем страховые взносы не всегда уменьшают к уплате налог по основной деятельности, и по-разному отражаются, в зависимости от используемой системы налогообложения и наличия наемных работников.

УСН "Доходы"с работникамиуменьшают сумму налога к уплате, но не более чем на 50%
без работниковуменьшают сумму налога к уплате, ограничение 50% не применяется
УСН "Доходы - расходы" и ОСНс работникамиуменьшают доходы (учитываются в расходах) в полном объеме
без работников
ЕНВДс работникамине уменьшают сумму налога (не учитываются в расходах)
без работниковуменьшают сумму ЕНВД в полном объеме, в пределах исчисленного налога
Патентс работникамине уменьшают сумму налога (не учитываются в расходах)
без работников

Уплаченные суммы страховых взносов, уменьшают сумму налога (учитываются в расходах) того периода, когда они были фактически уплачены.

Уменьшают основной налог к уплате и обязательные дополнительные страховые взносы, рассчитываемые исходя из 1% от дохода.

При совмещении режимов, ведется раздельный учет доходов и расходов по разным специальным налоговым режимам.

В случае невозможности разделения расходов, распределение производится пропорционально размеру полученных доходов.

Когда и куда платить фиксированные платежи ИП в 2018 году?


Взносы должны быть уплачены не позднее 31 декабря 2018 года. Оплату можно совершать всей суммой сразу или частями на протяжении всего года.
Взносы платят в ИФНС по месту регистрации ИП.

КБК в платежном документе следует указывать:

Дополнительные взносы ИП с доходов свыше 300 000 рублей

!!! Если сумма дохода превышает размер в 300 тысяч рублей в год, то дополнительно надо перечислить в ПФ РФ сумму в размере 1% от дохода свыше 300 000 рублей, но не более восьмикратного размера установленного тарифа, т.е. не более 212 360 рублей.
При применении разных систем налогообложения – доходы по разным режимам суммируются.

Дополнительные взносы подлежат оплате до 1 июля 2019 года

КБК в платежном документе следует указывать:

Как рассчитать взносы за неполный год?

!!! Если статус ИП приобретен и (или) утрачен в течение года, расчет фиксированных платежей производится пропорционально, с учетом фактического количества дней пребывания в статусе индивидуального предпринимателя.

На такой случай, применяются следующие положения налогового законодательства РФ:

Санкции за несвоевременную или неполную уплату взносов

Размер штрафа зависит от объема просроченных платежей.

При несвоевременной оплате сумма составит 20% от неоплаченного платежа. Если фискальными органами будет выявлено умышленное занижение суммы платежа, штраф возрастет до 40%.

Кроме штрафных санкций, за каждый день просрочки по платежам налагаются пени.

На практике, обжаловать в суде необоснованный (с точки зрения ИП) штраф или пени практически невозможно реально, проще своевременно совершать все необходимые платежи в полном объеме.

Если деятельность не ведется - пройти процедуру снятия с учета в ИФНС статуса предпринимателя.