Бухгалтерский учет интернет-магазина имеет свою особую специфику, заключающуюся в особенности ведения торговых операций предприятием, осуществляющихся дистанционно. Наличие доходов подразумевает уплату налоговых сборов, в противном случае магазин ожидают законные санкции со стороны контролирующих органов.
Действующие режимы налогообложения на территории России
Законодательство предоставляет возможность выбрать наиболее подходящий способ уплаты налогов в казну. Бухгалтерский и налоговый учет интернет-магазина подразумевает следующий выбор:
- Упрощенная система налогообложения (УСН) в виде уплаты 6% от доходов (ее выбирают компании, оказывающие услуги, производящие работы, или торговые компании с высокой долей маржи, или сознательно не желающие вести расходы по предпринимательской деятельности.
- Упрощенная система налогообложения в виде уплаты 15 % от налоговой базы доходы минус расходы, самый распространенный вид налогообложения торговых компаний в малом бизнесе, поскольку основная сумма затрат по торговой деятельности составляет закупочная стоимость товара.
- Общая система налогообложения (ОСН), обязывает полное ведение бухгалтерского и налогового учета, и уплату НДС и налога на прибыль. Ее выбирают крупные торговые компании, компании, работающие для бизнеса (если преобладают покупатели, требующие счет-фактуры с НДС).
Поскольку под применение этих систем налогообложения попадают только конкретные виды деятельности (п. п. 45, 46 п. 2 статьи 346.43 и п. п. 6, 7 п. 2 статьи 346.26 НК РФ:
45) розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли;
46) розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети;
К данному виду предпринимательской деятельности не относится в том числе реализация товаров по образцам и каталогам вне стационарной торговой сети (в том числе в виде почтовых отправлений (посылочная торговля)), а также через телемагазины, телефонную связь и компьютерные сети.
Конечно, можно использовать различные уловки и пробелы, но это очень зыбко, рискованно и индивидуально.
Обратитесь к специалистам компании Главбух-партнер за консультацией.
Применение онлайн-кассы в связи с вступлением в силу поправок к 54-ФЗ.
- Оплата курьеру наличными либо банковской картой через терминал
- Оплата на сайте банковской картой
- Оплата на сайте электронными деньгами
- Оплата через форму приема платежей на счет в банке
- Оплата банковским переводом
Организация бухгалтерского и налогового учета интернет-магазина практически не отличается от учета в магазинах, имеющих витрины, прилавки и торговый зал.
В соответствии п. п. 1, 2 ст. 6 закона «О бухучете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ, индивидуальные предприниматели могут не вести бухгалтерский учет, но при этом вести учет доходов или доходов и расходов и (или) иных объектов налогообложения.
При применении ОСН и УСН (15%) без учета не обойтись, только непрерывно и последовательно, собираются и учитываются расходы, уменьшающие налоговую базу, и налог к уплате от предпринимательской деятельности.
К основным расходам по деятельности интернет-магазина можно отнести:
- Создание и обслуживание сайта, через который осуществляется электронная торговля.
- Закупочная стоимость товара с сопутствующими накладными расходами.
- Доставка товара до покупателя.
- Возврат товара.
- Заработная плата сотрудников с налогами и взносами.
- Коммерческие и прочие расходы.
Для принятия к уменьшению налога, расходы должны быть обоснованы и документально подтверждены.