Все предприниматели, зарегистрированные в установленном порядке в ИФНС, обязаны платить страховые взносы в Пенсионный Фонд и Фонд обязательного медицинского страхования.
В фиксированных платежах ИП в 2018 году расчет платежа будет проходить по другим тарифным формулам, не имеющим связи с МРОТ, как это было ранее.
Кому необходимо оплачивать фиксированные платежи ИП в 2018 году, и кто может не совершать оплат?
Взносы индивидуальных предпринимателей на собственное будущее. Оплата направлена на индивидуальные пенсионные накопления и медицинскую страховку. Деньги направляются на индивидуальный пенсионный счет плательщика, после достижения соответствующего возраста из этих накоплений формируются пенсионные выплаты.
Для обеспечения минимального размера пенсии, предприниматель должен платить страховые взносы.
Для всех ИП уплата страховых взносов является обязательным условием ведения бизнеса, независимо от вида деятельности и применяемой системы налогообложения, даже если деятельность не ведется вообще, приостановлена, или она убыточна.
- Пребывание в отпуске по уходу за детьми в возрасте до 1,5 лет;
- Осуществляя уход за пожилыми людьми, инвалидами I группы или детьми инвалидами;
- Прохождение воинской службы (призывной);
- Для супругов представителей дипломатических и консульских миссий, проживающих за границей;
- Для супругов военнослужащих, если в указанном месте их пребывания отсутствует возможность ведения предпринимательской деятельности.
Сколько следует платить?
В данном случае, правительство РФ решило учесть ошибки прошлого и подойти к данному вопросу максимально осторожно. В 2013 году тарифы были подняты 2,3 раза, после чего около 0,5 миллиона индивидуальных предпринимателей закрыли свою деятельность. В 2017 году минимальным годовым платежом была сумма в 27 990 рублей, из расчета МРОТ в 7 500 рублей. В общей сумме фиксированные платежи ИП в 2018 году составляют 32 385 рублей.| Расчет суммы фиксированных платежей ИП в ПФР за себя | 2017 | 2018 | |
| МРОТ | 7500 | ||
| Тариф | ПФР | 26% | |
| ФФ ОМС | 5,1% | ||
| Платеж в месяц: | всего | 2 332,50 | 2 698,75 |
| в т.ч. | ПФР | 1 950,00 | 2 212,08 |
| ФФ ОМС | 382,50 | 486,67 | |
| Платеж в квартал: | всего | 6 997,50 | 8 096,25 |
| в т.ч. | ПФР | 5 850,00 | 6 636,25 |
| ФФ ОМС | 1 147,50 | 1 460,00 | |
| Платеж в год: | всего | 27 990,00 | 32 385,00 |
| в т.ч. | ПФР | 23 400,00 | 26 545,00 |
| ФФ ОМС | 4 590,00 | 5 840,00 | |
Фиксированные платежи учитываются в расходах ИП
Уплаченные индивидуальным предпринимателем страховые взносы не всегда уменьшают к уплате налог по основной деятельности, и по-разному отражаются, в зависимости от используемой системы налогообложения и наличия наемных работников.
| УСН "Доходы" | с работниками | уменьшают сумму налога к уплате, но не более чем на 50% |
| без работников | уменьшают сумму налога к уплате, ограничение 50% не применяется | |
| УСН "Доходы - расходы" и ОСН | с работниками | уменьшают доходы (учитываются в расходах) в полном объеме |
| без работников | ||
| ЕНВД | с работниками | не уменьшают сумму налога (не учитываются в расходах) |
| без работников | уменьшают сумму ЕНВД в полном объеме, в пределах исчисленного налога | |
| Патент | с работниками | не уменьшают сумму налога (не учитываются в расходах) |
| без работников | ||
Уплаченные суммы страховых взносов, уменьшают сумму налога (учитываются в расходах) того периода, когда они были фактически уплачены.
Уменьшают основной налог к уплате и обязательные дополнительные страховые взносы, рассчитываемые исходя из 1% от дохода.
При совмещении режимов, ведется раздельный учет доходов и расходов по разным специальным налоговым режимам.
В случае невозможности разделения расходов, распределение производится пропорционально размеру полученных доходов.
Когда и куда платить фиксированные платежи ИП в 2018 году?
Взносы платят в ИФНС по месту регистрации ИП.
КБК в платежном документе следует указывать:
- 18210202140061110160 — Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование фиксированный платеж в ПФ РФ
- 18210202103081013160 — Страховые взносы на обязательное медицинское страхование фиксированный платеж в ФФ ОМС
Дополнительные взносы ИП с доходов свыше 300 000 рублей
При применении разных систем налогообложения – доходы по разным режимам суммируются.
Дополнительные взносы подлежат оплате до 1 июля 2019 года
КБК в платежном документе следует указывать:
- 18210202140061110160 - Дополнительные взносы ИП с доходов свыше 300 000 рублей по ставке 1%.
Как рассчитать взносы за неполный год?
На такой случай, применяются следующие положения налогового законодательства РФ:
- количество календарных дней в месяце начала осуществления деятельности нужно считать со дня, следующего после даты государственной регистрации ИП (п.2 ст. 6.1, п.3 ст. 430 НК РФ).
- количество календарных дней в том месяце, когда ИП утратил свой статус, считайте до дня регистрации прекращения деятельности. Дату исключения из ЕГРИП в расчет страховых взносов году не включайте (п.5 ст. 430 НК РФ).
Санкции за несвоевременную или неполную уплату взносов
Размер штрафа зависит от объема просроченных платежей.
При несвоевременной оплате сумма составит 20% от неоплаченного платежа. Если фискальными органами будет выявлено умышленное занижение суммы платежа, штраф возрастет до 40%.
Кроме штрафных санкций, за каждый день просрочки по платежам налагаются пени.
На практике, обжаловать в суде необоснованный (с точки зрения ИП) штраф или пени практически невозможно реально, проще своевременно совершать все необходимые платежи в полном объеме.
Если деятельность не ведется - пройти процедуру снятия с учета в ИФНС статуса предпринимателя.